　　课程大纲：

　　一、企业全面预算概述

　　1、全面预算管理

　　2、全面预算管理基础

　　3、预算组织与预算编制体系

　　4、全面预算管理模式

　　(1) 以销售为起点的预算管理模式

　　(2) 以利润为起点的预算管理模式

　　(3) 以成本为起点的预算管理模式

　　(4) 以现金为起点的预算管理模式

　　(5) 以资本投入为起点的预算管理模式

　　(6) 综合平衡预算管理模式

　　5、全面预算管理存在的共性问题

　　6、特殊行业全面预算管理存在的主要问题

　　二、预算编制流程与方法

　　1、预算编制流程

　　2、预算编制方法

　　(1) 固定预算

　　(2) 弹性预算

　　(3) 增量预算

　　(4) 零基预算

　　(5) 滚动预算

　　三、营业预算的编制

　　1、销售预算的编制

　　(1) 销售预算的内容

　　(2) 销售预测时应考虑的因素

　　(3) 预测方法

　　(4) 销售收入预算实例

　　2、生产预算的编制

　　(1) 产量预算编制程序

　　(2) 生产消耗定额预算程序

　　(3) 能源消耗定额预算编制程序

　　3、成本预算的编制

　　(1) 直接材料预算的编制

　　(2) 直接人工预算的编制

　　(3) 制造费用的编制

　　(4) 产品成本预算

　　4、费用预算的编制

　　(1) 管理费用预算

　　(2) 销售费用预算

　　(3) 财务费用的预算

　　5、年度经营目标的制定与分解

　　四、投、融(筹)资预算的编制

　　1、资本预算方法

　　2、长期投资预算的编制

　　(1) 长期投资预算的内容

　　(2) 长期投资预算管理

　　(3) 长期投资预算编制步骤

　　(4) 固定资产投资预算的编制

　　3、投资项目的不确定性因素分析

　　(1) 盈亏平衡点分析

　　(2) 敏感分析

　　(3) 概率分析

　　4、投资项目的可行性研究

　　(1) 项目可行性研究的主要内容

　　(2) 项目可行性研究报告的编制

　　5、融(筹)资预算的编制

　　(1) 经营资金需要量的预测

　　(2) 经营筹资预算的编制方法

　　(3) 经营筹资预算编制举例

　　五、财务预算的编制

　　1、财务预算的编制

　　(1) 财务预算概述

　　(2) 财务预算编制的原则

　　(3) 财务预算在全面预算体系中的作用

　　2、现金流量预算

　　(1) 现金流量预算概述

　　(2) 现金流量预算的作用

　　(3) 现金流量预算的执行过程

　　(4) 现金流量预算的编制

　　3、利润预算

　　(1) 利润预算概述

　　(2) 利润预算的多步式编制方法

　　(3) 利润预算的编制举例

　　4、资产负债预算

　　(1) 资产负债预算

　　(2) 资产负债预算编制的方法

　　(3) 资产负债表的编制

　　六、作业基础预算

　　1、作业基础预算的编制

　　(1) 作业基础预算纺制原则

　　(2) 作业基础预算的基本步骤

　　2、基于价值链的作业基础预算

　　3、作业基础预算中的成本管理

　　4、基于平衡记分卡的作业基础预算

　　七、基于ERP架构的全面预算管理信息系统

　　1、概述

　　2、示例：用友公司设计的ERP预算系统

　　八、预算执行

　　1、预算执行中存在的问题

　　2、设定预算目标

　　3、明确预算执行范围与程序

　　九、预算控制

　　1、责任主体和内容

　　2、预算控制基础

　　3、预算控制体系

　　4、预算控制的原则

　　5、预算控制方法

　　6、实施控制

　　(1) 审批控制

　　(2) 事中控制

　　(3) 事后控制

　　十、预算考评

　　1、预算考核指标体系设计

　　2、预算考评原则

　　3、预算评价指标

　　十一、预算分析与预算调整

　　1、预算分析流程

　　2、预算分析方法

　　(1) 分析预算差异

　　(2) 调查预算差异

　　(3) 调整预算差异

　　3、预算报告

　　十二、预算激励

　　1、对个人的奖罚

　　2、对责任中心团队的奖罚

　　十三、案例分析

　　1、案例一：企业全面预算三问

　　2、案例二：某企业资金需要增加量预测

　　3、案例三：某公司经营筹资预算的编制方法

　　4、案例四：某制造业企业2016年财务预算的编制

　　讲师简介：

　　屠建清

　　高级会计师，中国管理科学研究院商学院客座教授，北京大学博雅、元培工匠高级智库专家、客座教授。曾担任国有、民营企业副总经理、筹备上市和新三板挂牌企业财务总监兼总经理助理等高级管理18年、财务中层20年，兼任某会计师、税务师事务所副所长、企业管理顾问、财务顾问16年，特约审计12年。

　　年度获“飞马金奖”荣誉称号，获“共和国建设功臣”荣誉称号，获“世界华人杰出创新人物”等荣誉称号，曾代表CFO、财务总监出席国际财联第41届世界联合大会，曾多次代表财务总监接受财政部《财会信报》采访。

　　获社会科学成果(财税类)3项，在省级以上刊物发表论文120多篇，其中：获国际优秀论文10篇、箸作证书20多份、全国优秀论文一等奖10多篇。

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